本文目录一览：

• 〖壹〗、疫情企业国税减免政策
• 〖贰〗 、疫情期间发放生活费,还能扣除社保 、公积金的个人部分吗?
• 〖叁〗
  、疫情期间的捐款税务处理
• 〖肆〗、疫情期期间捐赠物资税务处理
• 〖伍〗 、防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇
• 〖陆〗、疫情期间那几年的企业所得税是优惠的

疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。

这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担
，同时也符合税务处理的要求
。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元
，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号，房产税、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上
，且已扣除保险赔偿等款项 。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求
，可申请减免
。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税”-“综合信息报告 ” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击。

小规模纳税人开普票全免政策：国税总局发布的税收优惠政策明确
，自4月起小规模纳税人开具增值税普通发票可享受增值税全免 。该政策旨在缓解疫情对小微企业的冲击，同时顺应减税降费趋势。

疫情期间发放生活费,还能扣除社保
、公积金的个人部分吗?

〖壹〗、疫情期间发放生活费时 ，不应再扣除社保 、公积金的个人部分
，生活费标准为不低于当地最低工资标准的80%，且该金额为劳动者最终到手金额
。

〖贰〗
、总结：疫情停工停产期间 ，生活费标准以最低工资80%为常见基准
，且按此标准发放时社保和公积金个人部分由用人单位承担；高于该标准的，需结合立法目的及地方规定判断合理性 ，避免用人单位通过技术性操作损害劳动者权益。

〖叁〗、合理 、合规（合法）
、合情，疫情之下应共克时难 。你们老板已经多发了
，只要按当地最低工资的80%发放生活费，就符合国家的规定标准了
。

〖肆〗、这项规定各地略有区别 ，北京可最低支付最低工资的70%
，但这为劳动者到手金额，不得再行扣除社保 、公积金个人部分。 如果员工核酸已经转阴了仍然休假 ，如何支付工资？ 可支付当地病假工资待遇 。

疫情期间的捐款税务处理

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时
，需通过“营业外支出——捐赠”科目进行核算
。若以银行存款支付，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付 ，则贷方替换为“库存现金 ”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为
，无论捐赠对象或途径 。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。这意味着企业无需按常规比例限制扣除 ，可直接将捐赠支出全额计入当期损益
，减少应纳税所得额。

疫情期间企业捐款的税务处理需分情况讨论，具体规则如下：通过公益性社会组织捐赠的税务处理企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织进行捐赠时 ，相关支出可按规定进行税前扣除 。会计处理上，捐赠支出计入“营业外支出——捐赠
”科目
，同时减少银行存款或库存现金
。

疫情期间企业捐款的会计分录及税务处理如下：捐款时的会计分录企业捐款需根据支付方式选取对应科目核算，均计入“营业外支出——捐赠支出”科目。 银行转账捐款企业通过银行账户划转捐款时 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠支出贷：银行存款此分录反映企业银行存款减少
，同时确认捐赠支出 。

疫情期期间捐赠物资税务处理

税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时
，需通过“营业外支出——捐赠 ”科目进行核算
。若以银行存款支付，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付 ，则贷方替换为“库存现金”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为
，无论捐赠对象或途径 。

疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织，或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除
。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时 ，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠
”，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认 。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面
，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额 。

防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇

〖壹〗、防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。

〖贰〗 、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税 。

〖叁〗
、疫情期间我国实施了一系列税收优惠政策 ，主要包括增值税费减免及其他相关税费减免政策
。增值税费减免政策增值税免征政策根据增值税法规定
，对农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具 、古旧图书等特定项目，疫情期间依然免征增值税。

疫情期间那几年的企业所得税是优惠的

如受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年；对集成电路生产企业
，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税 ，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，其亏损结转年限最长可延长至10年 。

企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分
，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人优惠 2022年4月至12月
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目，分别免征增值税和暂停预缴
。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年）。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备 ，允许企业所得税税前一次性扣除
，部分环节可能配套增值税优惠 。