本文目录一览：

• 〖壹〗 、这几类增量留抵退税政策,你都了解吗?
• 〖贰〗
  、今年为何要推出大规模留抵退税?财政部回应
• 〖叁〗、上海企业全力以“复”,这份政策指南请收下!(上篇)
• 〖肆〗 、好消息!两部门发文扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围
• 〖伍〗
  、疫情企业国税减免政策
• 〖陆〗、留抵退税政策有哪些

这几类增量留抵退税政策,你都了解吗?

增量留抵税额定义：与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额 。退税额计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例
。进项构成比例计算方式与一般行业相同。其他规定：部分先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》执行 。

房地产开发经营业：按比例退还增量留抵税额 ，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%
，有退税门槛；不符合条件的，可以按照其他纳税人规定申请退还期末留抵税额
。

虚构退税条件或虚增留抵进项（如买票 、隐匿销售收入、伪造跨境服务合同等）将被追缴退税款 ，并面临《税收征收管理法》处罚。不可抵扣的进项税（如非正常损失货物）套取退税优惠可能构成偷税行为 。

今年为何要推出大规模留抵退税?财政部回应

〖壹〗
、政策核心特点提前退付传统留抵退税采取“结转下期抵扣 ”模式
，企业需在产生销售后才能抵扣进项增值税。今年改为“购进退税
”，企业购进设备后无需等待销售 ，税务部门直接退还进项增值税，时间上大幅提前
，加速企业现金流回笼
。

〖贰〗、有利于完善现代增值税制度今年实施大规模留抵退税，大幅消化存量留抵税额 ，改进增量留抵退税制度
，是对此前增值税改革的深化和持续推进。

〖叁〗 、二是有利于完善现代增值税制度：今年实施大规模的留抵退税，大幅消化存量留抵税额 ，大力改进增量留抵退税制度
，是对此前增值税改革的深化和持续推进 。期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税，有利于缩短抵扣周期 ，减少企业成本
，引导企业按市场情况合理决策，更加符合现代增值税税制要求
。

〖肆〗
、为此 ，财政部提出实施新的更大力度组合式减税降费政策
，重点通过税收优惠降低企业负担，激发市场活力 ，推动经济平稳健康发展。

上海企业全力以“复 ”,这份政策指南请收下!(上篇)

〖壹〗、随着上海抗击疫情取得阶段性进展，各类市场主体 、企业全力推进复工复产
，从国务院到上海市政府
、市各部委陆续出台多项支持政策，以下为部分政策梳理归纳：税收优惠类 增值税留抵退税加速：对符合条件的制造业等行业企业 ，按月全额退还增量留抵税额
，并一次性退还存量留抵税额，缓解企业资金压力 。

〖贰〗、政策支持：符合条件的企业可申请宝山区助企纾困政策（如税收减免 、租金补贴等）
。配套服务宝山区通过“云服务”平台提供线上询问
、政策解读及融资对接服务 ，企业可通过“上海本地宝
”公众号回复“宝山复工”获取白名单、融资渠道等最新信息。

〖叁〗 、以下是对该法重点条款的解读及民营企业行动指南 。立法根基：背景
、宗旨与核心原则的法律解析（一）立法背景与法治意义政策法律化：回应民营企业在市场准入、融资 、公平待遇等方面的现实困境
，将“两个毫不动摇 ”基本方针及“民营经济31条
”等成熟政策上升为法律规范
。

好消息!两部门发文扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围

两部门发文将全额退还增值税留抵税额政策行业范围扩大至批发零售业、农林牧渔业等7个行业，自2022年7月1日起执行。

退还期限：2022年6月30日前 ，税务部门集中办理存量留抵退税
，以纳税人自愿申请为前提 。政策目标 加速释放现金流，缓解企业资金压力 ，尤其助力制造业等行业应对疫情冲击
。优先保障小微企业
、个体工商户留抵退税
，再推进大型企业退税，形成梯度支持。

政策内容：对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额 。解读：这一政策的实施 ，将有效缓解先进制造业企业的资金压力。通过按月全额退还增值税增量留抵税额，将增加企业的现金流
，有助于其更好地进行生产经营和研发投入
。这一政策将有力推动先进制造业的发展，提升我国制造业的整体竞争力。

小规模纳税人阶段性免征增值税：优惠政策：小规模纳税人增值税征收率3%减按1%；月度销售额15万元或季度销售额45万元以下 ，免征增值税 。政策延期：两会明确小规模纳税人增值税征收率3%减按1%再次延期
。

022年4月1日至12月31日
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴 ，覆盖第二季度至第四季度。 以下为政策核心内容及操作要点：免税政策适用条件时间范围：仅适用于纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的应税销售收入 。

比如
，延缓缴纳制造业中小微企业部分税费；将“六税两费”减免政策适用主体范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户；加大增值税留抵退税力度，对符合条件的小微企业（含个体工商户）按月全额退还增值税增量留抵税额 ，并一次性退还存量留抵税额
，上述措施都将实质性增加市场主体流动资金，有效增强发展信心
。

疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解企业资金压力。

受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税 ”-“综合信息报告
” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”界面下，单击“受疫情影响困难减免资格核验
”按钮
。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号
，房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上，且已扣除保险赔偿等款项。例如 ，企业因洪水导致厂房损毁
，损失金额经核算后符合比例要求，可申请减免 。

疫情防控期间企业捐赠可享受相关税收优惠政策 ，进行合理税务处理
，具体如下：企业所得税优惠政策 企业发生的公益性捐赠支出，可按规定进行税前扣除
。在“非典”时期 ，国家曾出台政策
，允许企业
、个人等社会力量向特定部门及组织捐赠用于防治“非典 ”的现金和实物，在缴纳所得税前全额扣除。

留抵退税政策有哪些

留抵退税政策主要包括以下三类：一般行业留抵退税政策实施时间：自2019年4月1日起试行 。适用条件：纳税人需同时满足以下条件：增量留抵税额要求：自2019年4月税款所属期起 ，连续六个月（按季纳税的为连续两个季度）增量留抵税额均大于零
，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。纳税信用等级：纳税信用等级为A级或B级
。

房地产开发经营业：需连续六个月新增留抵税额均大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元 ，可申请退还第六个月新增留抵税额的60%。

房地产开发经营业：按比例退还增量留抵税额，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%
，有退税门槛；不符合条件的，可以按照其他纳税人规定申请退还期末留抵税额 。